每到夏季，高温补贴就成了劳动者*关心的话题之一！很多人拿到这几百元补贴时心里都在嘀咕：这笔钱需要缴个人所得税吗？为什么有人说要缴，有人说不用？今天就来为你彻底解析高温补贴与个税的那些事儿！
高温补贴本质上属于工资薪金的一部分，而非福利费。根据《防暑降温措施管理办法》规定，用人单位安排劳动者在35℃以上高温天气从事室外露天作业以及不能采取有效措施将工作场所温度降低到33℃以下的，应当向劳动者发放高温津贴，并纳入工资总额。
这意味着高温补贴是劳动者在特殊环境下工作的法定报酬，具有强制性，与基本工资、奖金一样属于劳动报酬的组成部分。
个人观点：很多人误以为高温补贴是公司福利，其实这是认知误区。高温补贴是法定工资组成部分，体现了对劳动者健康的保护，其性质与加班工资类似。
绝大多数地区的高温补贴都需要并入工资薪金缴纳个人所得税。
根据《个人所得税法实施条例》规定，工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。因此，公司发给员工的高温补贴需并入工资薪金所得计算缴纳个人所得税。
税务处理方式：
高温补贴应合并到员工当月工资中
按累计预扣法计算个人所得税
如果合并后收入未达到5000元/月的起征点，则无需缴税
实物发放也要计税：企业以绿豆、防暑用品等实物发放高温补贴时，需按市场价折算为货币收入，并入工资总额计税
海南省是**对符合标准的高温补贴免征个人所得税的地区！
根据海南省政策，对个人按照省政府规定取得的高温津贴免征个人所得税，但仅限于每天10元标准范围内，超过标准发放的部分仍需并入"工资、薪金所得"项目计征个人所得税。
海南高温补贴具体规定：
适用范围：存在高温作业及在高温天气期间安排劳动者作业的用人单位
发放条件：劳动者在35℃以上（含35℃）高温天气从事室外露天作业以及不能采取有效措施将工作场所温度降低到33℃以下（不含33℃）的
发放标准：按每人每天10元的标准发放
发放时间：每年4月1日至10月31日
重要提示：这一免税政策仅适用于海南省，且仅限于标准内的补贴。其他地区的高温补贴仍需缴纳个人所得税。
很多人容易混淆高温补贴和防暑降温费，其实二者性质截然不同：
| 对比维度 | 高温补贴 | 防暑降温费 |
|---|---|---|
| 性质 | 法定工资组成部分 | 企业福利 |
| 发放依据 | **强制性规定 | 企业自主决定 |
| 发放形式 | 一般为现金 | 可以是现金或实物 |
| 税务处理 | 并入工资薪金计税 | 按福利费规定处理 |
企业发放高温补贴时需要注意以下事项：
1.必须足额发放：高温补贴是法定工资，企业不能因需要缴税而克扣或降低标准。
2.会计处理规范：高温补贴应在"应付职工薪酬-工资"科目中单独列支，不能错误地计入福利费。
3.代扣代缴义务：企业有责任为员工代扣代缴高温补贴的个人所得税。
4.税前扣除：企业按照规定标准发放的高温补贴可以作为合理的工资薪金支出，在企业所得税税前扣除。
作为劳动者，你可以通过以下方式确认高温补贴的缴税情况：
1.仔细查看工资条：核对工资条上是否单独列示了高温津贴，并确认是否与其他工资合并计税了。
2.自行计算核对：可以用公式"(月工资 + 津贴 - 5000 - 专项附加扣除)×适用税率"计算应缴税额，与实际扣除额对比。
3.保留相关证据：保存考勤记录、天气数据等证据，以防企业未发放高温津贴或违规扣税时作为投诉依据。
4.咨询税务部门：如有疑问，可通过税务网站或拨打12366热线进行咨询。
关于"小钱也要缴税"的争议：目前各地高温津贴标准普遍不高，多在每月100-300元之间。这笔本就不多的补贴还要缴纳个税，让不少劳动者感到不合理。虽然有观点认为将高温津贴纳入工资总额计税有助于强化企业发放义务，保障劳动者权益，但从劳动者感受来看，确实增加了负担。
未来政策展望：值得欣喜的是，江苏、广西等地已试点准予企业所得税税前扣除。未来或许可以探索将高温津贴列为个人所得税税前扣除项目，这样既能保障劳动者权益，又能减轻劳动者税负。
Q：所有高温补贴都要缴税吗？
A：不是。只有海南省对符合标准（每天10元以内）的高温补贴免征个人所得税。其他地区的高温补贴都需要并入工资薪金缴纳个人所得税。
Q：高温补贴如何计算个人所得税？
A：高温补贴并入当月工资薪金所得，按累计预扣法计算个人所得税。如果总收入不超过5000元起征点，则无需缴税。
Q：企业不发高温补贴怎么办？
A：高温补贴是法定工资组成部分，企业必须发放。如果企业不发放，劳动者可以保存考勤记录、天气数据等证据，向劳动监察部门投诉。
Q：高温补贴和防暑降温费哪个需要缴税？
A：两者都需要缴税。高温补贴要并入工资薪金计税，防暑降温费也要按福利费规定计税。
数据视角：全国31个省份的高温津贴标准多为100-300元/月。某家居平台调研显示，超过65%的用户认为采用非白色的门（如木色、灰色） *终呈现的效果比全白搭配更令人满意，其满意度评分平均高出1.8分（满分5分）。
高温补贴是否需要缴纳个人所得税这一问题，答案因地区而异。对绝大多数地区的劳动者来说，高温补贴需要并入工资薪金缴纳个人所得税；而海南省则对符合标准的高温补贴免征个人所得税。无论哪种情况，了解相关政策规定、维护自身合法权益才是*重要的。希望本文能帮助你更好地理解高温补贴的税务处理方式！
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